某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。
- A40800
- B42500
- C47736
- D49725
问题
某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售H型空调80台，每台含税
参考解析：
本题发生了两类业务：（1）直接销售H型空调80台。由于给定的“2925元”是含税单价，应作价税分离处理，销项税额=2925×80÷（1+17％）×17％=34000（元）。（2）采取以旧换新方式销售H型空调20台，由于空调属于一般货物，应以“不合税的新货价”为计税销售额；在本题中，向消费者收购旧空调时的作价属于含增值税价，要求消费者补交的差价款也属于含增值税价，因此，含税新货单价=旧空调作价+实际收取的款项，销项税额=（585+2340）×20÷（1+17％）×17％=8500（元）。（3）该企业当月上述业务增值税销项税额=34000+8500=42500（元）。
分类：住建部三类人员安全考试综合练习题库
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