甲木质一次性筷子厂位于县城为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2015年3月该厂将自产的一批一次性筷子移送至门市部，总成本价20万元。门市部将其中的90%对外销售，取得含税销售额32万元。已知木质一次性筷子的消费税税率为5%，成本利润率为10%，当月无购进业务。下列说法正确的有（ ）。
- A该厂当月应缴纳增值税4.65万元
- B该厂当月应缴纳消费税1.6万元
- C该厂当月应缴纳城建税0.3万元
- D该厂当月应缴纳教育费附加0.18万元
问题
甲木质一次性筷子厂位于县城为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部
参考解析：
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。应纳消费税税额=32÷（1+17%）×5%=1.37（万元）应缴纳增值税=32÷（1+17%）×17%=4.65（万元）应缴纳城建税=（1.37+4.65）×5%=0.3（万元）应缴纳教育费附加=（1.37+4.65）×3%=0.18（万元）。
分类：税法,注册会计师,会计考试
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