某百货商场为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有()
- AA、百货商场本月应纳增值税21.79万元
- BB、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
- CC、个体户本月应纳增值税9.03万元
- DD、小规模纳税人征收率为3%
问题
某百货商场为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含
参考解析：
因为百货商场是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额，所以，百货商场应纳增值税额=(1250+250)÷(1+17%)×17%-1350÷(1+17%)×17%=21.79(万元)个体零售户属于商业小规模纳税人，应纳增值税额=310÷(1+3%)×3%=9.03(万元)
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