某生产企业，属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为17%）账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（）。
- A税前准予扣除的损失为45万元
- B税前准予扣除的损失为55.2万元
- C税前准予扣除的损失为15万元
- D损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
- E损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
问题
某生产企业，属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率
参考解析：
外购原材料因管理不善发生非正常损失，净损失包括不得从销项税中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=60+60×17%-15=55.2（万元）
分类：企业所得税题库,税法二题库
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