甲公司以2.55元的价格购入某期限为15年,距到期还有8年的某封闭基金100万份,计划持有至该基金到期,该基金前日净值为3元,购入时折价率15%,该企业下述会计处理正确的是( )。
- A划分为持有至到期投资,其入账价值为2 550 000元
- B划分为持有至到期投资,其入账价值为3 000 000元
- C划分为交易性金融资产,其入账价值为3 000 000元
- D分为可供出售金融资产,其入账价值为2 550 000元
甲公司以2.55元的价格购入某期限为15年,距到期还有8年的某封闭基金100万份,计划持有至该基金到期,该基金前日净值为3元,购入时折价率15%,该企业下述会计处理正确的是( )。
本题目中封闭式基金属于信托基金,是指基金规模在发行前已确定、在发行完毕后的规定期限内固定不变并在证券市场上交易的投资基金。由于封闭式基金在证券交易所的交易采取竞价的方式,因此交易价格受到市场供求关系的影响而并不必然反映基金的净资产值,即相对其净资产值,封闭式基金的交易价格有溢价、折价现象。那么它不可能符合持有至到期投资的条件:到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产中的回收金额固定或可确定这一条,因此不可以将其划分为持有至到期投资;交易性金融资产是指企业为了近期内出售的金融资产,而这个题目中企业是计划持有至到期的,因此只能划分为可供出售金融资产,并以实际支付的款项登记入账=2.55×100=255(万元)。
1、2012年5月8日,甲公司以每股8元的价格自二级市场购入乙公司股票120万股
2012年5月8日,甲公司以每股8元的价格自二级市场购入乙公司股票120万股,另支付相关交易费用3万元。甲公司将其购入的乙公司股票分类为可供出售金融资产。2012年12月31日,乙公司...
2、2×15年5月8日,甲公司以每股8元的价格自二级市场购入乙公司股票120万股
2×15年5月8日,甲公司以每股8元的价格自二级市场购入乙公司股票120万股,支付价款960万元,另支付相关交易费用1万元。甲公司将其购入的乙公司股票分类为可供出售金融资产。2×1...
3、20×7年5月8日,甲公司以每股8元的价格自二级市场购入乙公司
20×7年5月8日,甲公司以每股8元的价格自二级市场购入乙公司股票120万股,支付价款960万元,另支付相关交易费用3万元。甲公司将其购入的乙公司股票分类为可供出售金融资产...
4、甲公司于2007年2月10日购入某上市公司股票10万股,每股价格为15元(其
甲公司于2007年2月10日购入某上市公司股票10万股,每股价格为15元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.5元),甲公司购入的股票暂不准备随时变现,划分为可供出售金融资...
5、甲公司于2009年7月1日以每股25元的价格购入华山公司发行的股票100万股
甲公司于2009年7月1日以每股25元的价格购入华山公司发行的股票100万股,并划分为可供出售金融资产。2009年12月31日,该股票的市场价格为每股27.5元。2010年12月31日,该股票的市...
6、甲公司2×15年5月10日以每股6元的价格购进某公司股票100万股作为可供出
甲公司2×15年5月10日以每股6元的价格购进某公司股票100万股作为可供出售金融资产核算,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2元,另支付相关交易费用1万元。甲公司于2×1...