位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2015年3月发生以下业务: (1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税款为l0.2万元。支付不含税运费4万元,取得货运增值税专用发票。 (2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。 (3)开采原煤l0000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元。购销合同约定,本月应收取l/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费6万元,取得货运增值税专用发票。 (4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给有长期业务往来的客户。 (5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。 (6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的l/5因管理不善而丢失。(说明:相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该煤矿所在地原煤的资源税税率为5%,天然气资源税税率为6%。) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算该企业当月的增值税进项税额。 (2)计算该企业当月的增值税销项税额。 (3)计算该企业当月应缴纳的增值税。 (4)计算该企业当月应缴纳的资源税。 (5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2015年3月发生以下业务:
(1)该企业当月的增值税进项税额=10.2+8×4/5+(4+6)×11%=17.7(万元) (2)该企业当月的增值税销项税额 第3笔销项税=9000×500×1/3×17%/10000=25.5(万元) 第4笔销项税=(200+500)×500×17%/10000=5.95(万元) 第5笔销项税=25×13%=3.25(万元) 销项税合计=25.5+5.95+3.25=34.7(万元) (3)该企业当月应缴纳的增值税=34.7-17.7=17(万元) (4)该企业当月应缴纳的资源税: 销售和视同销售原煤应纳资源税[9000×500÷3+(200+500)×500]×5%÷10000=9.25(万元) 煤矿生产的天然气不缴纳资源税。 (5)该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=17×(5%+3%)=1.36(万元)
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1、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2017年4
位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2017年4月份实际缴纳增值税40万元。出口货物免抵税额5万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元...
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2、位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2017年12月生产经营业务
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2017年12月生产经营业务如下: (1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元、保险费3800元;入关后...
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3、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2010年4
位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额5万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元...
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4、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2010年4
位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额 5万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万...
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5、位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2017年12月生产经营业务
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2017年12月生产经营业务如下: (1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元、保险费3800元;入关后...
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6、位于县城的某煤矿(增值税一般纳税人)主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产
位于县城的某煤矿(增值税一般纳税人)主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务,在开采原煤过程中伴采天然气,2013年11月发生以下经营业务: (1)开采原煤10000吨,伴采天...