计算确定甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于生产A产品,成本为200万元,因无法合理预计其带来经济利益的期限,作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日,对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定,企业在计税时,对该项无形资产按照10年的期限摊销,有关摊销额允许税前扣除。 资料二:2014年1月1日,按面值购入当日发行的三年期国债1000万元,作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%,每年年末付息一次,到期偿还面值。2014年12月31日,甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定,国债利息收入免征企业所得税。 资料三:2014年12月31日,应收账款账面余额为10000万元,减值测试前坏账准备的余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定,提取的坏账准备不允许税前扣除。 资料四:2014年度,甲公司实现的利润总额为10070万元,适用的所得税税率为15%;预计从2015年开始适用的所得税税率为25%,且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。计算确定甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额
本期确认的递延所得税负债=20×25%=5(万元),本期确认的递延所得税资产=75-30=45(万元) 发生的递延所得税费用=本期确认的的递延所得税负债-本期确认的递延所得税资产=5-45=-40(万元) 所得税费用本期发生额=1515-40=1475(万元)
-
1、甲公司2013年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200000元,所得税税
甲公司2013年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200000元,所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金为40000元,职工福利费10000元,工会经费800元,职工教育经费5000元,...
-
2、甲公司下列折旧费用中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的
甲公司下列折旧费用中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。 甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下:(1)取得销售货物收入4300万元...
-
3、计算确定甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额
计算确定甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。 甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系...
-
4、甲公司2014年度税前会计利润为9900万元,所得税税率为25%。甲公司全年
甲公司2014年度税前会计利润为9900万元,所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金总额为1000万元,职工福利费为150万元。经查,甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚...
-
5、分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。
分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。 甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的...
-
6、分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。
分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。 甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的...