某航空公司为增值税一般纳税人,2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有()。
- A航空培训收入的销项税额5.72万元
- B航空摄影收入的销项税额12.6万元
- C湿租业务收入的销项税额19.8万元
- D干租业务收入的销项税额35.7万元
某航空公司为增值税一般纳税人,2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有()。
航空摄影、航空培训,属于物流辅助服务,税率为6%;湿租业务属于交通运输服务,税率为11%;干租业务属于有形动产租赁服务,税率为17%。选项A,航空培训收入的销项税额=57.72÷(1+6%)X6%=3.27(万元);选项B,航空摄影收入的销项税额=222.6÷(1+6%)X6%=12.6(万元);选项C,湿租业务收入的销项税额=199.8÷(1+11%)X11%=19.8(万元);选项D,干租业务收入的销项税额=245.7÷(1+17%)X17%=35.7(万元)。
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