晴天公司为一般纳税企业,增值税税率为17%。2014年1月,晴天公司购入原材料一批,含税价款为405万元,货款未付。此后,由于晴天公司发生财务困难,无力支付货款,经协商晴天公司以一台机器设备抵偿债务,该设备账面原价为450万元,已提折旧180万元,公允价值为300万元,销项税额为51万元。该项债务重组影响晴天公司税前会计利润的金额为( )万元。
- A84
- B105
- C30
- D135
晴天公司为一般纳税企业,增值税税率为17%。2014年1月,晴天公司购入原材料一批,含税价款为405万元,货款未付。此后,由于晴天公司发生财务困难,无力支付货款,经协商晴天公司以一台机器设备抵偿债务,该设备账面原价为450万元,已提折旧180万元,公允价值为300万元,销项税额为51万元。该项债务重组影响晴天公司税前会计利润的金额为( )万元。
影响晴天公司税前会计利润的金额=(405-300×1.17)+[300-(450-180)]=84(万元) 综上,本题应选A 【提个醒】债务人晴天公司债务重组分录如下:(单位:万元) 借:固定资产清理 270 累计折旧 180 贷:固定资产 450 借:应付账款 405 贷:固定资产清理 300 应交税费——应交增值税(销项税额) 51 营业外收入——债务重组利得 54 借:固定资产清理 30 贷:营业外收入——非流动资产处置利得 30
1、甲公司为一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。资料1:甲公司2012年1
甲公司为一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。资料1:甲公司2012年12月31日资产负债表(简表)如下:资料2:2013年甲公司发生业务如下:(1)1月1日,委托证券交易市场购入乙...
2、甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为1
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,该公司2013年度发生下列经济业务A甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税...
3、甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为1
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,该公司2013年度发生下列经济业务A甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税...
4、甲公司为一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。资料1:甲公司2012年1
甲公司为一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。资料1:甲公司2012年12月31日资产负债表(简表)如下:资料2:2013年甲公司发生业务如下:(1)1月1日,委托证券交易市场购入乙...
5、甲公司为一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。资料1:甲公司2012年1
甲公司为一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。资料1:甲公司2012年12月31日资产负债表(简表)如下:资料2:2013年甲公司发生业务如下:(1)1月1日,委托证券交易市场购入乙...
6、甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为1
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,该公司2013年度发生下列经济业务A甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税...