A企业为增值税一般纳税人，因管理失误导致以前月份外购的一批免税农产品损毁，该批免税农产品成本为194万元，含运费20万元（进项税额均已在购进当月抵扣），该运费已支付给运输公司（增值税一般纳税人）。保险公司审理后同意赔付20万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。
- A174.0
- B202.48
- C202.2
- D222.2
问题
A企业为增值税一般纳税人，因管理失误导致以前月份外购的一批免税农产品损毁，该
参考解析：
企业所得税前可扣除的损失=194+（194-20）/（1-13%）×13%+20×11%-20=202.20（万元）。其中：194是损失农产品的成本和运费；（194-20）/（1-13%）×13%是损失农产品对应的进项税额；20×11%是损失农产品运费的进项税额。
分类：税法,注册会计师,会计考试
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