位于市区的某自营出口生产企业,2016年11月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元。下列各项中,符合税法相关规定的有()。
- A该企业出口自产应税消费品适用消费税免税政策
- B应退该企业增值税税额为280万元
- C该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
- D该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
位于市区的某自营出口生产企业,2016年11月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元。下列各项中,符合税法相关规定的有()。
城建税、教育费附加与其他税种的混合计算,已成为近些年命题的经常性模式。考核考生对跨章节知识点的把握能力。首先,生产企业自产应税消费品出口,消费税适用免税政策,所以A选项正确;其次,增值税应纳税额-280万元的绝对值小于400万元(出口货物的“免抵退”税额),当期应退税额为280万元.所以B选项正确,同时计算出该企业的免抵税额=400-280=120(万元);最后,因为当期应纳增值税为负数,该企业计算城建税和教育费附加的基数仅为该企业的免抵税额,教育费附加=120X3%=3.6(万元),所以C选项错误;城建税=120X7%=8.4(万元),所以D选项正确。
1、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2017年4
位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2017年4月份实际缴纳增值税40万元。出口货物免抵税额5万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元...
2、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2010年4
位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额5万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元...
3、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2010年4
位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额 5万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万...
4、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2016年9月应纳
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2016年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2016年7月出租厂房的不含税租...
5、位于市区的某自营业出口生产企业,2007年6月增值税应纳税额为-280万元,
位于市区的某自营业出口生产企业,2007年6月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得转让收...
6、位于市区的某自营出口生产企业,2014年6月增值税应纳税额为-280万元,出
位于市区的某自营出口生产企业,2014年6月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的"免抵退"税额为400万元;企业将其境内的一块土地使用权转让给一家农业生产企业用于农作物的培育...