DUIA公司2015年度发生了4 000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2015年度DUIA公司实现销售收入20 000万元，会计利润为10 000万元。DUIA公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。DUIA公司2015年年末应确认( )。
- A递延所得税负债250万元
- B应交所得税2 750万元
- C所得税费用2 500万元
- D递延所得税资产250万元
问题
DUIA公司2015年度发生了4 000万元的广告费用，在发生时已计入当期损
参考解析：
该广告费支出按照会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为期末资产负债表中的资产。 选项A确认错误，选项BD确认正确，账面价值＝0，计税基础＝4 000－20 000×15％＝1 000(万元)，产生可抵扣暂时性差异1 000（万元），形成递延所得税资产=1 000×25％=250(万元)，应交所得税＝(10 000＋1 000)×25％＝2 750(万元)； 选项D确认正确，所得税费用＝2 750－250＝2 500(万元)。 综上，本题应选BCD 【提个醒】①所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用（或收益） ②递延所得税费用（或收益）＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加
分类：中级会计实务,会计中级职称,会计考试
相关推荐
-
1、DUIA公司2014年度的财务报告于2015年3月20日对外报出。该公司发生
DUIA公司2014年度的财务报告于2015年3月20日对外报出。该公司发生的下列事项中，应在2014年度财务报表附注中披露的有（ ）。A2015年1月10日，由于暴雨该公司发生资产损失50万...
-
2、2015年1月1日，甲公司以2 000万元的对价取得乙公司70%的股权，能够
2015年1月1日，甲公司以2 000万元的对价取得乙公司70%的股权，能够控制乙公司的生产经营决策，采用成本法核算。2015年度乙公司发生净亏损300万元，2015年末因乙公司一项可供出...
-
3、甲公司2013年度取得销售收入4 000万元，当年发生的与生产经营有关的业务
甲公司2013年度取得销售收入4 000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税...
-
4、某企业2015年度取得销售收入3 000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出
某企业2015年度取得销售收入3 000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出900万元，则该企业2015年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。A60B240C450D300
-
5、DUIA公司为上市公司，其2015年度财务报告批准报出日为2016年4月20
DUIA公司为上市公司，其2015年度财务报告批准报出日为2016年4月20日。DUIA公司在2016年3月20日，向五环公司销售一批商品并确认收入；4月10日，五环公司因产品质量原因将上述商品...
-
6、2015年度长江甲公司的净利润为32 000万元，发行在外普通股加权平均数为
2015年度长江甲公司的净利润为32 000万元，发行在外普通股加权平均数为40 000万股，普通股平均市场价格为8元，甲上市公司2015年初对外发行8000万份认股权证，行权价格6.5元，...