DUIA公司2015年度发生了4 000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2015年度DUIA公司实现销售收入20 000万元,会计利润为10 000万元。DUIA公司所得税税率为25%,不考虑其他纳税调整事项。DUIA公司2015年年末应确认( )。
- A递延所得税负债250万元
- B应交所得税2 750万元
- C所得税费用2 500万元
- D递延所得税资产250万元
DUIA公司2015年度发生了4 000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2015年度DUIA公司实现销售收入20 000万元,会计利润为10 000万元。DUIA公司所得税税率为25%,不考虑其他纳税调整事项。DUIA公司2015年年末应确认( )。
该广告费支出按照会计准则规定在发生时已计入当期损益,不体现为期末资产负债表中的资产。 选项A确认错误,选项BD确认正确,账面价值=0,计税基础=4 000-20 000×15%=1 000(万元),产生可抵扣暂时性差异1 000(万元),形成递延所得税资产=1 000×25%=250(万元),应交所得税=(10 000+1 000)×25%=2 750(万元); 选项D确认正确,所得税费用=2 750-250=2 500(万元)。 综上,本题应选BCD 【提个醒】①所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(或收益) ②递延所得税费用(或收益)=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
1、DUIA公司2014年度的财务报告于2015年3月20日对外报出。该公司发生
DUIA公司2014年度的财务报告于2015年3月20日对外报出。该公司发生的下列事项中,应在2014年度财务报表附注中披露的有( )。A2015年1月10日,由于暴雨该公司发生资产损失50万...
2、2015年1月1日,甲公司以2 000万元的对价取得乙公司70%的股权,能够
2015年1月1日,甲公司以2 000万元的对价取得乙公司70%的股权,能够控制乙公司的生产经营决策,采用成本法核算。2015年度乙公司发生净亏损300万元,2015年末因乙公司一项可供出...
3、甲公司2013年度取得销售收入4 000万元,当年发生的与生产经营有关的业务
甲公司2013年度取得销售收入4 000万元,当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税...
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某企业2015年度取得销售收入3 000万元,实际发生广告费和业务宣传费支出900万元,则该企业2015年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。A60B240C450D300
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DUIA公司为上市公司,其2015年度财务报告批准报出日为2016年4月20日。DUIA公司在2016年3月20日,向五环公司销售一批商品并确认收入;4月10日,五环公司因产品质量原因将上述商品...
6、2015年度长江甲公司的净利润为32 000万元,发行在外普通股加权平均数为
2015年度长江甲公司的净利润为32 000万元,发行在外普通股加权平均数为40 000万股,普通股平均市场价格为8元,甲上市公司2015年初对外发行8000万份认股权证,行权价格6.5元,...