甲公司自2009年1月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2009年度研发支出为1200万元，其中费用化的支出为400万元，资本化支出800万元，2009年7月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，均与税法规定相同。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件。甲公司2009年度实现利润总额5000万元，适用的所得税率为25%，税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。甲公司正确的会计处理为()
账面价值=800-800÷10×6/12=800-40=760(万元)计税基础=800×150%-800×150%÷10×6/12=770×150%=1140(万元)可抵扣暂时性差异=380(万元)自行开发的无形资产确认时，既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，故不确认相关的递延所得税资产。2009年末应交所得税=(5000-400×50%-40×50%)×25%=1195(万元)或=(5000-400×50%+40-800×150%÷10×6/12)×25%=1195(万元)【该题针对“递延所得税资产和递延所得税负债,所得税费用的确认和计量,暂时性差异的判断”知识点进行考核】
1、甲公司为乙公司承建厂房一幢，工期自2007年8月1日至2009年5月31日，
甲公司为乙公司承建厂房一幢，工期自2007年8月1日至2009年5月31日，总造价6000万元，乙公司2007年付款至总造价的20%，2008年付款至总造价的85%，余款于2009年工程完工后结算。该...
2、甲公司自2015年1月2日起自行研发一项新产品专利技术，2015年度在研究开
甲公司自2015年1月2日起自行研发一项新产品专利技术，2015年度在研究开发过程中发生研究费用100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元，符合资本化条件后至达到预...
3、甲公司2012年1月5日开始自行研究开发一项管理用无形资产。研究阶段发生材
甲公司2012年1月5日开始自行研究开发一项管理用无形资产。研究阶段发生材料支出60万元、发生职工薪酬30万元；2012年7月进入开发阶段后至2012年年末，发生材料支出270万元、发生...
4、甲公司2013年3月1日开始自行研究开发一项无形资产，9月1日达到预定用途，
甲公司2013年3月1日开始自行研究开发一项无形资产，9月1日达到预定用途，其中，研究阶段的支出50万元，开发阶段的支出中符合资本化条件的120万元，不符合资本化条件的60万元，该...
5、A公司自20×0年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2
A公司自20×0年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，20×1年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研究开发过程中发生研究费用400万元，开发支出900万...
6、张某于2009年1月1日起开始在甲公司上班，直到2010年1月1日，甲公司一
张某于2009年1月1日起开始在甲公司上班，直到2010年1月1日，甲公司一直未与张某订立书面劳动合同。根据《劳动合同法》的规定，下列表述正确的有（）。A自2009年1月1日至2009年12...