南方公司于2012年1月1日以银行存款1000万元自证券市场购入某公司5年期债券，面值为1250万元，票面年利率为4.72%，每年年末支付利息，到期支付最后一期利息并偿还本金，实际年利率为10%，南方公司将该债券作为持有至到期投资核算。则该持有至到期投资产生的暂时性差异为（）。
- A产生应纳税暂时性差异41万元
- B产生可抵扣暂时性差异41万元
- C产生可抵扣暂时性差异59万元
- D不产生暂时性差异
问题
南方公司于2012年1月1日以银行存款1000万元自证券市场购入某公司5年期
参考解析：
2012年12月31日，该项持有至到期投资账面价值=1000×（1+10%）-1250×4.72%=1041（万元），税法也是按照实际利率法确认实际利息的，所以计税基础也是1041万元，账面价值和计税基础相等，不产生暂时性差异。
分类：第十六章所得税题库,中级会计实务题库
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