位于市区的甲汽车轮胎厂，2015年5月实际缴纳增值税和消费税600万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税60万元、被税务机关查补的增值税10万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为( )。
- A18.9万元
- B35.7万元
- C34.44万元
- D42万元
问题
位于市区的甲汽车轮胎厂，2015年5月实际缴纳增值税和消费税600万元，其中
参考解析：
城建税“进口不征、出口不退、免抵要交”，因此对进口环节缴纳的增值税和消费税不用计算缴纳城建税。城建税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“三税”税额。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据，但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。被代收代缴的消费税，应由受托方在受托方所在地代收代缴城建税。甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城建税=(600-30-60)×7%=35.7(万元)。选项B正确。
分类：税法,注册会计师,会计考试
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