长江公司持有方圆公司60%股权,本年度长江公司出售一批商品给方圆公司,售价为1000万元,成本为700万元,期末方圆公司出售了50%,则期末合并报表中对所得税的调整下面说法正确的是( )。
- A产生应纳税暂时性差异150万元
- B产生可抵扣暂时性差异150万元
- C合并报表中无需考虑所得税的情况
- D应该确认递延所得税资产37.5万元
长江公司持有方圆公司60%股权,本年度长江公司出售一批商品给方圆公司,售价为1000万元,成本为700万元,期末方圆公司出售了50%,则期末合并报表中对所得税的调整下面说法正确的是( )。
方圆公司出售了50%,方圆公司剩余部分商品的账面价值为500万元,计税基础为500万元,而合并报表的角度计税基础为500万元,账面价值为350万元,所以产生可抵扣暂时性差异150,应该确认递延所得税资产37.5万元。相关会计分录为:借:营业收入 1000贷:营业成本 850存货 150借:递延所得税资产37.5贷:所得税费用 37.5
1、A公司持有B公司60%的股权,自购买日持续计算的公允价值为60 000万元,
A公司持有B公司60%的股权,自购买日持续计算的公允价值为60 000万元,当日又取得B公司10%股权,支付价款6 800万元,则该业务影响合并报表所有者权益的金额是( )万元。A0B-500C-600D-800
2、A公司持有B公司60%的股权,企业合并成本为600万元。原购买日(2014年
A公司持有B公司60%的股权,企业合并成本为600万元。原购买日(2014年1月1日)B公司可辨认净资产公允价值为600万元,账面价值500万元,其差额是由无形资产导致的(尚可使用年限为...
3、长江公司于2012年1月1日购买M公司60%的股权,形成非同一控制下的企业
长江公司于2012年1月1日购买M公司60%的股权,形成非同一控制下的企业合并。因会计准则与适用税法规定的处理方法不同,在购买日产生可抵扣暂时性差异500万元。购买日,因预计未来...
4、甲公司持有乙公司60%的有表决权股份,能够对乙公司实施控制,对该股权投资采用
甲公司持有乙公司60%的有表决权股份,能够对乙公司实施控制,对该股权投资采用成本法核算。2015年10月,甲公司将该项投资中的80%出售给非关联方,取得价款4000万元。相关手续于...
5、长江公司于2012年1月1日购买M公司60%的股权,形成非同一控制下的企业
长江公司于2012年1月1日购买M公司60%的股权,形成非同一控制下的企业合并。因会计准则与适用税法规定的处理方法不同,在购买日产生可抵扣暂时性差异500万元。购买日,因预计未来...
6、长江公司拥有方圆公司20%的股权,将其作为长期股权投资核算,方圆公司是非上市
长江公司拥有方圆公司20%的股权,将其作为长期股权投资核算,方圆公司是非上市股份公司,因此其股票不存在公开交易的市场和报价,2015年12月31日长江公司在确定所持方圆公司股票...