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2013年7月的一个周末,小明和他父母一起,到一海岛度假村作自驾游。行程中发


2013年7月的一个周末,小明和他父母一起,到一海岛度假村作自驾游。行程中发生以下开销:   (1)周六清早,他们先到汽车维修中心取回已做完保养的自家车,支付更换刹车片费用300元,支付清洗油路费用200元;又顺道到维修中心附设独立核算的洗车行洗车,支付洗车费20元。   (2)出城上高速时,一家人先到高速公路服务站餐饮部用早餐,合计花费100元,另支付50元购得一箱矿泉水放入后备箱。   (3)出高速时,支付高速公路通行费80元。   (4)出高速后即是码头,自家车不准上海岛,只得支付20元寄存在码头停车场,该停车场由一失去左臂的退伍军人自营管理。   (5)顾客可从码头坐轮渡到海岛,往返每人50元,也可乘坐海岛旅游公司提供的旅游快艇到海岛,往返每人100元。在小明的坚持下,他妈陪小明坐了快艇,他爸独自坐轮渡,一家人最后在海岛上会合。   (其他相关资料:不考虑起征点因素、“营业税改征增值税试点”因素。)   要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。   (1)计算汽车维修中心及洗车行取得的收入应缴纳的营业税。   (2)计算高速公路服务站餐饮部取得的收入应缴纳的营业税。   (3)计算高速公路通行费收入应缴纳的营业税。   (4)计算停车场收入应缴纳的营业税。   (5)计算轮渡收入应缴纳的营业税。   (6)计算旅游快艇收入应缴纳的营业税。

参考答案
参考解析:

(1)汽车维修中心及洗车行取得的收入应缴纳的营业税=20×5%=1(元)。  (2)高速公路服务站餐饮部取得的收入应缴纳的营业税=100×5%=5(元)。  (3)高速公路通行费收入应缴纳的营业税=80×3%=2.4(元)。  【提示】根据2016年教材规定,本知识点已调整。  (4)残疾人员个人为社会提供的劳务,免征营业税。所以,停车场收入应缴纳的营业税为0。  (5)轮渡收入应缴纳的营业税=50×3%=1.5(元)。  (6)旅游快艇收入应缴纳的营业税=100×2×5%=10(元)。

分类:税法,注册会计师,会计考试
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