位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）具有进出口经营权，2013年8月增值税应纳税额为-180万元，出口货物的免抵退税额为360万元。当月该企业还将一宗土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得转让收入600万元，该土地使用权受让原价为300万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
- A0
- B12.6
- C18
- D19.5
问题
位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）具有进出口经营权，2013年8月增值
参考解析：
免抵退税额360万元大于应纳税额的绝对值180万元，所以该企业当月出口货物应退还增值税180万元，当期免抵税额=360-180=180（万元）。将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的，免征营业税，该企业当月应缴纳的营业税为0。该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=180×（7%+3%）=18（万元）。
分类：税法题库
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