某面包生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农业生产者处收购一批小麦，支付的价款50万元，开具农产品收购发票。委托甲运输公司将该批小麦运回企业，支付不含税运费10万元，增值税1.1万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。当月领用该批小麦的80%用于生产面包，其余的小麦全部用于职工食堂，当月销售面包取得不含税销售额为100万元，则该面包生产企业2014年2月应纳增值税为（）万元。
- A6.08
- B10.92
- C17
- D5.89
问题
某面包生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农业生产者处收购一批小麦
参考解析：
将购进的小麦用于职工食堂的属于将外购的货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣，则当月准予抵扣的进项税额=（50×13%+1.1）×（1-20%）=6.08（万元）；该面包生产企业应纳增值税=100×17%-6.08=10.92（万元）。
分类：第四章增值税、消费税、营业税法律制度题库,初级会计经济法基础题库
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