某具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2014年1月从国内购进生产用的钢材，取得的增值税专用发票上注明增值税62000元；委托某运输公司（增值税一般纳税人）将钢材运往企业，取得的增值税专用发票上注明运费5800元；当月进料加工复出口贸易保税进口料件一批，料件到岸价格折合人民币70000元；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格折合人民币300000元。该企业采用“实耗法”核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为20%，增值税税率为17%，出口退税率为13%。则下列表述正确的是（）。
采用“实耗法”确定的当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=300000×20%=60000（元）当期不得免征和抵扣税额=（300000-60000）×（17%－13%）=9600（元）应纳税额=150000×17%－（62000+5800×11%－9600）=-27538（元）当期免抵退税额=（300000-60000）×13%=31200（元）当期应退税额为27538元当期免抵税额=31200-27538=3662（元）。
1、某市具有出口经营权的生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月增值税应纳税额
某市具有出口经营权的生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的免抵退税额400万元；另转让一处土地使用权取得收入300万元，该土地是抵债所得...
2、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2013年5月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40...
3、位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）具有进出口经营权，2013年8月增值
位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）具有进出口经营权，2013年8月增值税应纳税额为-180万元，出口货物的免抵退税额为360万元。当月该企业还将一宗土地使用权转让给农业生...
4、某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税
某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）A85万...
5、某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2014年10月从甲生产企业
某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2014年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全...
6、位于市区的生产企业为增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物的征税税率
位于市区的生产企业为增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年6月购进原材料，取得的增值税专用发票注明税额68万元，当期进料加...