某船运公司为增值税一般纳税人，2015年10月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、程租业务收入255.3万元、装卸搬运收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为( )。
- A87.45万元
- B92.4万元
- C98.3万元
- D103.25万元
问题
某船运公司为增值税一般纳税人，2015年10月购进船舶配件取得的增值税专用发
参考解析：
水路运输服务中远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务，应该交通运输业计算缴纳增值税。所以本题国内运输收入和程租业务收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税，取得的装卸搬运收入应按“现代服务业——物流辅助服务”计算缴纳增值税。该公司6月应缴纳的增值税=(1287.6+255.3)/(1+11%)×11%+116.6/(1+6%)×6%-61.2=98.3(万元)。
分类：税法,注册会计师,会计考试
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