某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：（1

某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。该企业当期可以抵扣的进项税额为（）。

A15000×13％+500×11％+100000×3％=5005（元）
B15000×13％+500×11％+100000×3％+3400×60％=7045（元）
C15000×11％+500×11％+100000×3％+3400×60％=6745（元）
D15000×11％+500×11％十100000×3％=4705（元）

参考答案

参考解析：

（1）增值税法定扣税凭证包括：增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票、货物运输服务增值税专用发票、税收通用缴款书；（2）农产品按照11％的扣除率计算进项税额；（3）购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，其进项税额可以分期从销项税额中抵扣，第一年的抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％；（4）可以抵扣的进项税额=15000×11％+500×11％+100000×3％+3400×60％=6745（元）。

分类：增值税法律制度题库

某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务： （1

某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：（1