ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司2011年度财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人。A注册会计师在了解甲公司及其环境后,在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环的控制程序,部分内容摘录如下: (1)企业在收到顾客订购单后,对于赊销额度在该客户已授权批准的信用额度内的,由销售部门负责审批,并编制一式多联的销售单,送交仓库部门备货。 (2)企业应当按客户设置应收账款台账,及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。对长期往来客户应当建立起完善的客户资料,并对客户资料实行动态管理,及时更新。 (3)为了加紧应收账款的回笼,企业要求财务部门负责应收账款的催收,销售部门负责督促。 (4)对于企业发生的各项坏账,证据确凿时财务人员应当及时进行账务处理。 (5)票据保管人应当合理控制票据的贴现,在企业流动资金紧张的情况下,及时到银行办理贴现手续,并在企业的票据备查簿中做好登记。 要求:针对上述事项(1)至(5),逐项判断甲公司的相关内部控制是否存在缺陷,并简要说明理由。
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1、ABC会计师事务所首次接受委托,对甲公司2012年度财务报表进行审计,委派
ABC会计师事务所首次接受委托,对甲公司2012年度财务报表进行审计,委派A注册会计师担任项目合伙人。甲公司2011年度财务报表由XYZ会计师事务所的X注册会计师负责审计。相关事项...
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2、2016年9月,ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司2016年度财务
2016年9月,ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司2016年度财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人。甲公司为果汁生产企业,2016年期初、期末存货余额占资产总额比重重大,...
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3、2014年9月,ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司2014年度财务报表
2014年9月,ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司2014年度财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人。甲公司为果汁生产企业,2014年期初、期末存货余额占资产总额比重重大。存...
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4、ABC会计师事务所首次接受委托负责审计甲公司2013年度财务报表,A注册会
ABC会计师事务所首次接受委托负责审计甲公司2013年度财务报表,A注册会计师担任审计项目合伙人。甲公司2012年以及之前多年财务报表是W会计师事务所负责审计。ABC会计师事务所审...
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5、ABC会计师事务所首次接受委托,对甲公司2012年度财务报表进行审计,委
ABC会计师事务所首次接受委托,对甲公司2012年度财务报表进行审计,委派A注册会计师担任项目合伙人。甲公司2011年度财务报表由XYZ会计师事务所的X注册会计师负责审计。相关事项...
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6、ABC会计师事务所首次接受委托,对甲公司2012年度财务报表进行审计,委派
ABC会计师事务所首次接受委托,对甲公司2012年度财务报表进行审计,委派A注册会计师担任项目合伙人。甲公司2011年度财务报表由XYZ会计师事务所的X注册会计师负责审计。相关事项...