某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2017年5月出售一幢自建写字楼,开具增值税专用发票取得不合税销售收入8000万元。建造开发该写字楼有关支出如下: (1)取得土地使用权支付的地价款为830万元,按国家统一规定交纳的有关费用为12万元。(取得了合规的支付凭证) (2)房地产开发成本为2200万元(不合税),与开发成本相关的购进项目取得的增值税专用发票上注明的增值税款280万元(其中2016年6月110万元,7月80万元,9月70万元;2017年5月20万元)。 (3)上期增值税留抵额196万元;当月其他可抵扣增值税款33万元。 说明:①该写字楼《施工许可证》注明的开工日期为2016年5月;②该公司因同时建造别的商品房,不能按该写字楼计算分摊银行贷款利息支出。该公司所在地政府确定的费用扣除比例为10%;③取得的增值税抵扣凭证当期均已通过认证并按规定申报抵扣;④城建税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%,印花税税率0.5‰。 要求:计算该公司转让该写字楼当月应纳的增值税和土地增值税。
某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2017年5月出售一幢自建写字楼,开具
房地产开发企业从事房地产开发项目,准予扣除的项目包括:(1)取得土地使用权所支付的金额;(2)房地产开发成本;(3)房地产开发费用;(4)与转让房地产有关的税金,印花税已列入管理费用,在此不允许扣除;(5)加计20%的扣除。财务费用中的利息支出的扣除,凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的,利息支出应并入房地产开发费用中一并计算扣除,不得单独计算扣除,其允许扣除的房地产开发费用的计算公式为:(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内。
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1、某房地产企业为增值税一般纳税人,2016年6月1日购买一块土地开发房地产项目
某房地产企业为增值税一般纳税人,2016年6月1日购买一块土地开发房地产项目,支付地价款800万元,次年年末项目完工,当期销售其中的90%,取得含税销售收入2000万元,当期应纳增...
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2、某房地产企业为增值税一般纳税人,其所开发的A项目采用一般计税方法进行核算,A
某房地产企业为增值税一般纳税人,其所开发的A项目采用一般计税方法进行核算,A项目全部售出,含税销售金额为30亿元,土地价款为10亿元,则该企业A项目的销项税额为()。A2.2亿...
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3、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2016年8月销售自行开发的房地产项目,
某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2016年8月销售自行开发的房地产项目,取得含税销售收入500万元,另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200...
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4、某房地产企业为增值税一般纳税人,采用简易计税方法计税,其所开发的A项目土地价
某房地产企业为增值税一般纳税人,采用简易计税方法计税,其所开发的A项目土地价款为10亿元,可供销售的面积为20万平米,当期销售面积4万平米,含税销售金额为10亿元,则该企业A...
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5、某房地产公司是采取预收款方式销售自行开发房地产项目的增值税一般纳税人,在收到
某房地产公司是采取预收款方式销售自行开发房地产项目的增值税一般纳税人,在收到一笔5000万的预收款时,该公司应预缴增值税:()。A250万B135万C75万D143万
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6、某房地产企业为增值税一般纳税人,其所开发的A项目采用简易计税方法进行核算,A
某房地产企业为增值税一般纳税人,其所开发的A项目采用简易计税方法进行核算,A项目全部售出,含税销售金额为30亿元,土地价款为10亿元,可抵扣的进项税额为1亿元,则该企业A项...