甲公司2×16年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司2×16年年初“预计负债一产品质量保证”科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证费用15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。不考虑其他因素，甲公司2×16年度净利润为（）万元。
- A121.25
- B125
- C330
- D378.75
问题
甲公司2×16年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25％，甲公司当年
参考解析：
①预计负债的年初账面余额为25万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异25万元；年末账面余额=25+15-6=34（万元），计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异34万元。②当年递延所得税资产借方发生额=34X25％-25X25％=2．25（万元）。③当年应交所得税额=（500+5+10-30+15-6）X25％=123．5（万元）。④所得税费用=123．5-2．25=121．25（万元）。⑤净利润=500-121．25=378．75（万元）。
分类：所得税题库
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