某酒厂是集体企业,系增值税一般纳税人,以外购粮食为原料生产销售各种白酒。2004年5月,审查2003年度纳税情况。2003年度“损益表”有关数据如下:1月~12月产品销售收入1500万元,折扣销售50万元,全年利润总额100万元,已按账面利润提取并缴纳企业所得税33万元。经进一步核查有关账证,发现如下问题:⑴按税法规定,坏账准备应按年末应收账款余额的5‰提取,企业提取坏账准备12500元。该企业应收账款年末余额为2000000元,应收票据年末余额500000元,年初“坏账准备”科目无余额。⑵2003年7月2日,将2.5吨成本价100000元的特制低度大曲一批发放给职工(无同类产品市场销售价格),计提增值税17000元,会计账务处理为:借:应付福利费132000贷:库存商品──特制大曲100000应交税金――应交增值税销项税额17000应交税金──应交消费税15000经核定,企业2003年已缴增值税再无其他问题,期末“应交税金――应交增值税”科目无余额。⑶企业12月份将一幢房屋作价1000000元转让给某银行冲抵长期借款1000000元。该房屋账面原值1200000元,已提折旧400000元,发生清理费用(含印花税)10000元。企业账务处理如下:借:长期借款1000000累计折旧400000贷:固定资产1200000银行存款10000营业外收入190000⑷“管理费用”账户全年借方发生额500000元,其中“业务招待费”专栏累计发生额82500元,“其他”栏中反映违反防火安全罚款支出5000元;“财务费用”账户全年借方发生额490000元,其中:未完工程借款利息支出200000元、银行逾期还款罚息支出20000元;“营业外支出”账户全年借方发生额为110000元,其中对街道绿化赞助支出10000元,支付非公益性捐赠5000元。⑸“投资收益”45000元,其中,国库券利息收入10000元,企业债券利息收入5000元,从联营企业分回利润30000元,分回利润已在当地按33%税率缴纳所得税。⑹2002年有尚未弥补的亏损80000元。根据所给资料顺序扼要指出各经济业务存在的问题
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1、甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营粮食白酒的生产和销售,2017年10月
甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营粮食白酒的生产和销售,2017年10月发生以下经济业务: (1)进口一辆小汽车,将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税...
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2、甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2013年10月发生
甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2013年10月发生以下经济业务: (1)进口一批酒精,海关审定的关税完税价格为100万元,关税税率20%,缴纳进口环节税金取...
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3、甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2013年10月发生
甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2013年10月发生以下经济业务: (1)进口一批酒精,海关审定的关税完税价格为100万元,关税税率20%,缴纳进口环节税金取...
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4、某酒厂为增值税一般纳税人,2006年6月份,该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨
某酒厂为增值税一般纳税人,2006年6月份,该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨,由委托方提供粮食,发出材料成本51000元;支付加工费6000元、增值税1020元,用银行存款支付。收回的...
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5、甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2013年10月发生
甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2013年10月发生以下经济业务: (1)进口一批酒精,海关审定的关税完税价格为100万元,关税税率20%,缴纳进口环节税金取...
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6、甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营粮食白酒的生产和销售,2017年10月
甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营粮食白酒的生产和销售,2017年10月发生以下经济业务: (1)进口一辆小汽车,将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税...