下列交易或事项中,其计税基础等于账面价值的有
- A企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动
- B企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元
- C企业自行开发的无形资产,开发阶段符合资本化条件的支出为100万元,按税法规定,开发阶段支出形成无形资产,要按照无形资产成本的150%摊销
- D税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款500万元
下列交易或事项中,其计税基础等于账面价值的有
选项A,按税法规定,对于交易性金融资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,因此计税基础与账面价值不相等;选项B,企业为关联方提供债务担保确认的预计负债,按税法规定不允许税前扣除,所以预计负债的计税基础=账面价值-0,即计税基础=账面价值。选项C,账面价值为100万元,计税基础=100×150%=150,计税基础与账面价值不相等;选项D,税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认的预收账款,税收规定亦不计入当期应纳税所得额,因此预收账款的账面价值等于计税基础。
下列交易或事项中,其计税基础不等于账面价值的是( )。A企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C...
2、下列各项负债中,其账面价值与计税基础可能产生差异的是()
下列各项负债中,其账面价值与计税基础可能产生差异的是()A预计负债B应付职工薪酬C应付账款D其他应付款
下列交易或事项中,其计税基础等于账面价值的有( )。A企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动B企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C企业自行...
下列各事项中,计税基础等于账面价值的有A应付的购货合同违约金B计提的国债利息C因产品质量保证计提的预计负债D应付的税收滞纳金
下列交易或事项中,其计税基础不等于账面价值的有()。A已确认公允价值变动100万元的交易性金融资产B为关联方提供债务担保而确认的预计负债500万元C计提的产品质量保证费用D生...
6、资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面大于其计税基础,产生()。
资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面大于其计税基础,产生()。A可抵扣永久性差异B应纳税永久性差异C可抵扣暂时性差异D应纳税暂时性差异