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A公司于2005年3月8日由B公司、C公司、D公司、E公司共同以发起设立方


A公司于2005年3月8日由B公司、C公司、D公司、E公司共同以发起设立方式成立。A公司成立时的股本总额为人民币30000万元(每股而值为人民币1元,下同)。2008年8月8日A公司获准发行10000万股社会公众股,并于8月31日上市;此次发行完毕后,股本总额增至人民币40000万元,公司在2013年1月决定发行可转换债券,A公司向中国证监会提出公开发行股票的申请,相关资料如下: (1) (2)本次共发行可转换公司债券共50000万元。每张面值100元,期限是8年,利率为2%。 (3)A公司在2011年曾发行1年期债券5000万元,3年期债券5000万元,公司发行可转债时已将到期债券全部清偿。已知A公司最近一期期未经审计的净资产额为140000万元。 (4)本次发行的可转换公司债券计划自发行结束之日起5个月后可以由股东行使转股权。在证监会的指导下,公司经过一系列的改正,可转换债券成功发行。在2013年10月份,由于公司的运营状况良好,股东收益颇丰,股东大会决定可转换债券持有者可以将可转换债券转为股票,并对转股价格修正方案进行表决。出席会议的股东所占股份数为30000万元,同意进行债转股的股东为20000万元,其中包括持有可转换债券的股东10000万元。 要求:根据以上资料回答以下问题。 (1)A公司发行可转债是否必须提供全额担保?担保的范围是什么? (2)可转换债券的期限、面值、利率是否符合规定? (3)前次发行的未到期的债券是否构成本次发行可转债的障碍?并说明理由。 (4)公司最近3个会计年度的可分配利润是否符合发行可转债的要求?并说明理由。 (5)拟定的转股期限是否符合规定?并说明理由。 (6)转股价格修正方案的表决是否合法?并说明理由。

参考答案
参考解析:

该题目涵盖了上市公司发行可转换公司债券的大部分考点,此处首先要求考生先就可转换公司债券的各项发行条件有具体的理解和把握,即能够通过题目给出的具体金额条件,判断发行可转换公司债券的上市公司各项财务指标是否符合要求;其次,还要具体把握诸如可转债的面值、债券期限、转股期限和利率的确定等可转换公司债券的基本概念和要求;最后,要把握可转换公司债券的担保的相关规定,注意是以"公司净资产15亿元"为标准,即公开发行可转换公司债券,应当提供全额担保,但最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。

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