丁公司于2012年1月1日开业，2012年和2013年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2012年年初购入一台设备，2012年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2013年12月31日账面价值为210万元，计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2013年应确认的递延所得税资产发生额为（）万元。
2012年12月31日递延所得税资产余额＝（500－400）×25％＝25（万元）（要按照预期收回该资产期间的适用税率计量），2012年12月31日递延所得税资产发生额为25元（借方）；2013年12月31日递延所得税资产余额＝（340－210）×25％＝32.5（万元），2013年12月31日递延所得税资产发生额＝32.5－25＝7.5（万元）（借方）。
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甲公司2012年1月1日按每张1049元的溢价价格购入乙公司于2012年1月1日发行的期限为5年、面值为1000元、票面固定年利率为6%的普通债券8000张，发生交易费用8000元。该债券每年付息...
2、2012年1月1日，甲上市公司对外发行20000万份股份期权，行权日为201
2012年1月1日，甲上市公司对外发行20000万份股份期权，行权日为2013年7月1日，行权价格4元/股。甲上市公司2012年度实现的净利润为38000万元，其中归属于普通股股东的为30000万元...
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甲公司为乙公司的母公司。2012年1月1日，甲公司从本集团外部购入丁公司80%股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策，购买日，丁公司可辨认净资产的公允...
4、丙公司为上市公司，2012年1月1日发行在外的普通股为10000万股。201
丙公司为上市公司，2012年1月1日发行在外的普通股为10000万股。2012年4月1日，定向增发4000万股普通股作为非同一控制下企业合并的对价，于当日取得对被购买方的控制权；7月1日，...
5、甲公司2012年1月1日支付3000万元取得丁公司80%的股权。2012年丁
甲公司2012年1月1日支付3000万元取得丁公司80%的股权。2012年丁公司实现净利润500万元，甲公司确认了投资收益400万元。假定甲公司和丁公司均属于居民企业。甲公司在2012年12月出...
6、2012年1月，甲、乙、丙、丁四人计划设立冠群有限责任公司(以下简称&ld
2012年1月，甲、乙、丙、丁四人计划设立冠群有限责任公司(以下简称冠群公司)，生产并销售电子产品，四人约定：公司注册资本100万元，其中甲、乙以货币出资20万元，丙以机器设备...