境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2017年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方．取得转让费1000万元（不合税）。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。
- A250
- B200
- C150
- D100
问题
境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2017年8月，甲企业向我国居民纳税人
参考解析：
（1）本题配方转让费所得属于特许权使用费所得；（2）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或者按照负担、支付所得的个人住所地确定所得来源地；（3）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，减按10％的税率征收企业所得税。因此，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额=1000×10％=100（万元）。
分类：企业所得税的特别纳税调整题库
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