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甲公司为工业性企业,是增值税一般纳税人,适用的增值税税率是17%,所得税税


甲公司为工业性企业,是增值税一般纳税人,适用的增值税税率是17%,所得税税率为25%,年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售价款中均不含增值税,商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转,本年利润采用表结法核算。有关资料如下:资料1:2013年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示:资料2:2013年12月份甲公司发生如下交易或事项:1.12月5日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为600万元,增值税税额为102万元,销售商品实际成本为450万元。提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出的商业承兑汇票;2.12月1日,委托丙公司销售商品200件,商品已经发出,每件成本为6万元。合同约定丙公司应按每件10万元对外销售,甲公司按照售价的10%向丙公司支付手续费。12月15日丙公司对外实际销售100件,开出的增值税专用发票上注明的每件销售价格为10万元,增值税税额1.7万元,款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时,向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票;3.12月10日,与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同,合同总收入为200万元,当天预收劳务款20万元。至12月31日,实际发生劳务成本30万元(假定均为职工薪酬),估计为完成合同还将发生劳务成本70万元(假定均为职工薪酬,劳务交易结果能可靠估计);4.12月10日,向丙公司销售A材料一批。该批材料的销售价格为50万元,增值税税额为8.5万元,销售材料实际成本为40万元。A材料已发出,销售款项存入银行;5.12月15日,将其出租的一栋写字楼出售,合同价款为1500万元,款项已收到并存入银行。出售时,该栋写字楼的成本为1200万元,公允价值变动为借方余额100万元,假定不考虑营业税等税费;6.甲公司对乙公司一项持股比例为30%的长期股权投资,按权益法核算。乙公司本年实现净利润为100万元,按照净利润的10%计提法定盈余公积,未进行利润分配;7.12月15日,收到先征后返的增值税10万元;8.12月18日,甲公司申请的一项建造环保工程的财政补助资金,收到资金30万元,至期末工程尚未开工;9.12月16日,取得国债利息收入50万元;10.12月18日,结转以前月份的固定资产处置净损失80万元;11.12月31日,计提公司车间部门固定资产折旧50万元,摊销公司管理部门用无形资产成本80万元;12.12月31日,确认本月应交的消费税30万元、城市维护建设税2.8万元,教育费附加1.2万元,车船税3万元,房产税1万元;13.经减值测试,某项使用寿命不确定的无形资产的可收回金额为300万元,取得成本为320万元,之前未计提减值;14.12月31日,甲公司将一项房屋建筑物(原价为1000万元,累计折旧500万元)对外出租,年租金收入100万元;12月31日该项建筑物的公允价值为800万元;该公司针对投资性房地产采用公允价值模式计量(该事项不考虑所得税因素)。资料3:2013年年初递延所得税资产为25万元,期末为30万元,未涉及递延所得税负债。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第1.一5.题。下列项目计算正确的是()。

  • AA.2013年度营业收入21310万元
  • B2013年度营业成本16370万元
  • C2013年度营业税金及附加294万元
  • D2013年度销售费用500万元
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