A公司2011年度发生了4 000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2011年度 A公司实现销售收入20 000万元,会计利润为10 000万元。A公司所得税税率为25%,不考虑其他纳税调整事项。A公司2011年年末应确认()。
- A递延所得税负债250万元
- B应交所得税2 750万元
- C所得税费用2 500万元
- D递延所得税资产250万元
A公司2011年度发生了4 000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2011年度 A公司实现销售收入20 000万元,会计利润为10 000万元。A公司所得税税率为25%,不考虑其他纳税调整事项。A公司2011年年末应确认()。
该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益,不体现为期末资产负债表中的资产,如果将其视为资产,账面价值=0;计税基础=4 000-20 000×15%=1 000(万元);属于可抵扣暂时性差异,递延所得税资产=1 000×25%=250(万元);应交所得税=(10 000+1 000)×25%=2 750(万元);所得税费用=2 750-250=2 500(万元)。综上所述,故而选BCD
1、A公司应付B公司700 000元的货款,B公司未计提坏账准备4
A公司应付B公司700 000元的货款,B公司未计提坏账准备40 000元,A公司财务困难经双方协商同意,A公司以自用设备抵债,已知设备原价550 000元、累计折旧100&ensp...
2、A公司应付B公司700 000元的货款,B公司未计提坏账准备4
A公司应付B公司700 000元的货款,B公司未计提坏账准备40 000元,A公司财务困难经双方协商同意,A公司以自用设备抵债,已知设备原价550 000元、累计折旧100&ensp...
3、A公司2009年发生了4000万元的广告费用,在发生时已作为销售费用计入当期
A公司2009年发生了4000万元的广告费用,在发生时已作为销售费用计入当期损益,税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许向以后年度结转税前扣除...
4、甲公司2013年度取得销售收入4 000万元,当年发生的与生产经营有关的业务
甲公司2013年度取得销售收入4 000万元,当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税...
5、A公司2008年发生了4000万元的广告费用,在发生时已作为销售费用计入当期
A公司2008年发生了4000万元的广告费用,在发生时已作为销售费用计入当期损益,税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许向以后年度结转税前扣除。...
6、DUIA公司2015年度发生了4 000万元的广告费用,在发生时已计入当期损
DUIA公司2015年度发生了4 000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2015年度...