某企业2013年11月销项税额50万元,进项税额70万元,5月末欠缴税款15万元,则11月份,企业应做的会计分录为( )。
- A借:应交税费-未交增值税 15万
- B贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 15万
- CB、借:应交税费-应交增值税(进项税额) (15万)
- D贷:应交税费-未交增值税 (15万)
- EC、借:应交税费-未交增值税 10万
- F贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 10万
- GD、借:应交税费-应交增值税(进项税额) (10万)
- H贷:应交税费-未交增值税 (10万)
某企业2013年11月销项税额50万元,进项税额70万元,5月末欠缴税款15万元,则11月份,企业应做的会计分录为( )。
解析:纳税人可以用留抵税额抵减增值税欠税。根据国税发[2004]112号文件将纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关问题作了进一步明确:(1)对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。(2)纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理:①增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税费?应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费?未交增值税”科目。②增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税费?应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费?未交增值税”科目。
1、某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出
某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预缴增值税10万元,则月末的账务处理正确的是()。A借:应交税费——应交增值税(已交税金)...
2、某一般纳税人,当期进项税额为30万元,销项税额为80万元,已经预缴的税额为7
某一般纳税人,当期进项税额为30万元,销项税额为80万元,已经预缴的税额为70万元,则月末企业的会计处理应为( )。A借:应交税费―应交增值税(转出未交增值税) 20B贷:应交税...
3、甲企业为增值税一般纳税人,以一个月为一期纳税,2013年3月销项税额为200
甲企业为增值税一般纳税人,以一个月为一期纳税,2013年3月销项税额为2000元,可以抵扣的进项税额为2200元,2月欠税总额200元,4月份,该企业销售货物取得不含税销售收入5000元...
4、建材公司2013年11月份有关税费资料如下:进项税额500000元,销项税
建材公司2013年11月份有关税费资料如下:进项税额500000元,销项税额600000元,应交营业税300000元,增值税税率17%,营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加3%。要求:...
5、某企业2014年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万
某企业2014年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份,企业应做的会计分录为()。A借:应交税费-未交增值税20贷:应交税费-应交增值税(转...
6、建材公司2013年11月份有关税费资料如下:进项税额500000元,销项税
建材公司2013年11月份有关税费资料如下:进项税额500000元,销项税额600000元,应交营业税300000元,增值税税率17%,营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加3%。要求:...