2014年12月，位于北京市的东方企业向税务机关缴纳增值税80万元、消费税50万元，进口材料向海关缴纳增值税30万元。税务机关在税务稽查过程中还发现该企业上月将仓库出租，并预收租金20万元未入账，税务机关因此查补税款和加收滞纳金，并处以与该项业务应纳营业税等额的罚款。对上述业务的处理，下列说法正确的有（ ）。
- A东方企业应补缴营业税1万元
- B东方企业缴纳城建税的计税依据为130万元
- C东方企业共应缴纳城建税9.17万元
- D东方企业共应缴纳教育费附加和地方教育附加6.55万元
问题
2014年12月，位于北京市的东方企业向税务机关缴纳增值税80万元、消费税5
参考解析：
选项A：该企业出租仓库取得收入应按“服务业——租赁业”缴纳营业税，税率为5%，应补缴营业税=20×5%=1（万元）。选项B、C：纳税人违反“三税”有关规定，被查补“三税”和被处以罚款时，也要对其未缴的城建税进行补税。城建税的计税依据=80+50+1=131（万元），应纳城建税=131×7%=9.17（万元）。选项D：应纳教育费附加和地方教育附加=131×（3%+2%）=6.55（万元）。
分类：税法,注册会计师,会计考试
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