某商场为增值税一般纳税人，与电视机生产厂家达成协议，按照电视机销售额的20%收取返利，另取得某一型号微波炉的上架费2500元，2013年4月商场销售电视机取得含增值税销售额30000元，则下列说法正确的有（）。
- A商场收取的返还收入应计算销项税额871.79元
- B商场应当冲减当期增值税进项税额871.79元
- C电视机生产厂家应当冲减当期增值税进项税额871.79元
- D电视机生产厂家应当冲减当期增值税进项税额1020元
- E商场应计算缴纳营业税125元
问题
某商场为增值税一般纳税人，与电视机生产厂家达成协议，按照电视机销售额的20%
参考解析：
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税。商场应冲减当期进项税额=30000×20%÷（1+17%）×17%=871.79（元）。对商业企业向供货方收取的上架费，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税适用税目税率征收营业税，商场应缴纳的营业税=2500×5%=125（元）。
分类：增值税题库
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