五环公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，按净利润的10%提取法定盈余公积。2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成，批准报出日为2014年4月20日，2013年度的企业所得税汇算清缴工作于2014年5月31日完成。2014年1月25日，五环公司收到退货一批（已验收入库），该批退货系2013年11月销售给甲公司的某产品，销售收入为250万元，增值税销项税额42.5万元。结转的产品销售成本200万元，此项销售收入已在销售当月确认，款项至2013年12月31日尚未收到。2013年年末五环公司对应收甲企业账款按账面余额的5%计提坏账准备。关于上述事项，五环公司下列会计处理中正确的有（ ）。
选项A处理正确，由于上述销售退回，五环公司应调减报告年度应交所得税的金额=（250-200）×25%=12.5（万元）； 选项B处理正确，调减递延所得税资产=（250+42.5）×5%×25%=3.66（万元）； 选项C处理正确，调减报告年度未分配利润=（250-200-292.5×5%-12.5+3.66）×（1-10%）=23.88（万元）； 选项D处理不正确，调减报告年度资产负债表中资产总额=（292.5-292.5×5%）-200-3.66=74.21（万元）。 综上，本题应选ABC
1、甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所
甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为25%。除特别说明外，甲公司采用账龄分析法计提坏账准备，3个月以内账龄的应收款项计提坏账...
2、甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%
甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额...
3、五环公司为增值税一般纳税人，销售和进口货物适用的增值税税率为17%。2015
五环公司为增值税一般纳税人，销售和进口货物适用的增值税税率为17%。2015年1月公司董事会决定将本公司生产的1 000件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.5...
4、甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%
甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额...
5、五环公司为增值税一般纳税人，销售和进口货物适用的增值税税率为17%。2015
五环公司为增值税一般纳税人，销售和进口货物适用的增值税税率为17%。2015年1月公司董事会决定将本公司生产的1000件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.5万...
6、综合题：甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，
综合题：甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额...