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甲生产企业2016年5月与乙公司达成债务重组协议,甲以自产的产品抵偿所欠乙公


甲生产企业2016年5月与乙公司达成债务重组协议,甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元,该产品生产成本180万元,市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失,账面成本为15万元,其中原材料成本10万元,经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳企业所得税()万元。

  • A11.48
  • B11.9
  • C1.48
  • D21.48
参考答案
参考解析:

可扣除的财产损失=15+1OX17%=16.7(万元)视同销售所得=220-180=40(万元)债务重组所得=280-(220+220X17%)=22.6(万元)应纳企业所得税=(40+22.6-16.7)X25%=11.48(万元)

分类:企业所得税法题库,税法题库
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