某县甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2015年1月购进生产用原材料100万元，从境外进口生产用香水精，海关审定的关税完税价格折合人民币为50万元，进口后全部领用生产化妆品；在国内销售化妆品取得不含税销售收入300万元。已知香水精的关税税率为40%，化妆品消费税税率为30%，假设当月均已取得相关票据并通过税务机关认证，则该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计（）万元。
- A10.7
- B12.4
- C7.7
- D17.1
问题
某县甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2015年1月购进生产用原材料100
参考解析：
（1）进口环节增值税=50×（1+40%）/（1-30%）×17%=17（万元），进口环节消费税=50×（1+40%）/（1-30%）×30%=30（万元）；（2）进口环节的增值税可以作为进项税额来抵扣国内销售环节的销项税额；进口香水精当月全部领用生产化妆品销售，可以抵扣香水精的已纳消费税，该企业应向税务机关缴纳增值税=300×17%-100×17%-17=17（万元），应纳消费税=300×30%-30=60（万元）；（3）进口环节不征收城建税、教育费附加、地方教育附加；城建税、教育费附加、地方教育附加计算依据是向税务机关实际缴纳的“三税”税额。该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计=（17+60）×（5%+3%+2%）=7.7（万元）。
分类：其他
相关推荐
-
1、某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品
某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为148...
-
2、甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人（以下简称"甲企业"），3月份发生以下业务
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人（以下简称"甲企业"），3月份发生以下业务：（1）从境外进口化妆品一批，关税完税价格折合人民币200万元，取得海关开具的完税凭证。（2）将...
-
3、北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1
北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业201...
-
4、某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)委托甲单位加工一批化妆品，发出原材料46
某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)委托甲单位加工一批化妆品，发出原材料46800元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费11700元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率...
-
5、甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人（以下简称"甲企业"），3月份发生以下业务
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人（以下简称"甲企业"），3月份发生以下业务：（1）从境外进口化妆品一批，关税完税价格折合人民币200万元，取得海关开具的完税凭证。（2）将...
-
6、甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人（以下简称"甲企业"），3月份发生以下业务
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人（以下简称"甲企业"），3月份发生以下业务：（1）从境外进口化妆品一批，关税完税价格折合人民币200万元，取得海关开具的完税凭证。（2）将...