根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》,分析东方公司销售程序规定中存在的内部控制弱点,并提出改进建议。
东方公司是一家中等规模的地方炼油企业,产品包括汽油、柴油等主要产品及其副产品,在本省以及周边省份出售给经销商或终端客户。 东方公司面临的竞争压力既来自国有特大型炼油企业,还来自本省数量众多的其他炼油企业。为了掌握销售主动权和吸引客户,公司销售政策规定:对于资产额在1 000万元至3 000万元的客户,给予50万元的赊销额度;对于资产额在3 000万元至1亿元的客户,给予100万元的赊销额度;对于资产额在1亿元以上的客户,给予200万元的赊销额度。 公司对销售程序作出如下规定: (1)客户申请赊销额度时,需提供经审计的上一年度资产负债表,由销售部负责审核。额度经公司批准后,不得变更。销售部负责客户信用档案的管理,对于重要客户的资信材料一般情况下不得变更。同时,对于所有客户都建立严格的信用保证制度。 (2)重大的销售业务须由销售部开具销售订单,订单上的内容包括:销售期、客户名称、产品名称、产品单价、总价款、付款方式。销售订单经客户签字盖章,交由公司销售部部长加盖销售专用章后生效。 (3)由财务部门定期与客户进行对账并负责催收。根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》,分析东方公司销售程序规定中存
根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》“内部控制要求与规范”,东方公司销售程序规定中存在以下内部控制弱点: ①由于赊销额度经公司批准后,不得变更,造成公司未根据市场变化及时调整信用销售的策略,存在内部控制弱点。公司应当加强市场调查,合理确定信用方式,并根据市场变化及时调整信用销售的策略。 ②销售部负责客户信用档案的管理,对于重要客户的资信材料,一般情况下不得变更,这一规定存在内部控制弱点。公司应当健全客户的信用档案,关注重要客户资信变动情况,采取有效措施,防范信用风险。 ③公司对所有客户都建立了严格的信用保证制度,不能灵活运用信用销售等策略促进销售目标实现,存在内部控制弱点。企业应当对客户进行分类,对于境外客户和新开发的客户,应当建立严格的信用保证制度。 ④重大的销售业务仅由销售部门参与,存在内部控制弱点。重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加,并形成完整的书面记录,审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。 ⑤公司规定由财务部门负责催收应收账款,存在内部控制弱点。应当由销售部门负责应收账款的催收,财务部门负责办理资金结算并监控款项的回收。
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1、下列企业内部控制要求的做法中,根据《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》
下列企业内部控制要求的做法中,根据《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》的规定,正确的有( )。A董事、监事、经理和其他高级管理人员应当以自身的优秀品格和脚...
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2、根据《企业内部控制应用指引第16号――合同管理》,下列表述错误的是()。
根据《企业内部控制应用指引第16号――合同管理》,下列表述错误的是()。A企业对外发生经济行为,都应当订立书面合同B对影响重大或法律关系复杂的合同文本,应当组织内部相关...
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3、根据《企业内部控制应用指引第17号――内部信息传递》,下列表述正确的有()。
根据《企业内部控制应用指引第17号――内部信息传递》,下列表述正确的有()。A企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作,重要信息应及时上报,由各管理层级领导审批...
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4、根据《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》的规定,下列做法中正确的有()
根据《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》的规定,下列做法中正确的有()。A甲公司董事李某以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风,带动影响整个团队,营造了积极向上的...
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5、某企业根据《企业内控应用指引第9号销售业务》的规定,针对收款环节,制定的如下
某企业根据《企业内控应用指引第9号销售业务》的规定,针对收款环节,制定的如下管控措施,其中你认为不妥的是()。A结合公司销售政策,选择恰当的结算方式,加快款项回收,提...
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6、根据《企业内部控制应用指引第14号――财务报告》下列表述错误的是()。
根据《企业内部控制应用指引第14号――财务报告》下列表述错误的是()。A企业负责人对财务报告的真实性、完整性负责B企业在编制年度财务报告前,应当进行必要的资产清查、减值...