根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》，分析东方公司销售程序规定中存在的内部控制弱点，并提出改进建议。
东方公司是一家中等规模的地方炼油企业，产品包括汽油、柴油等主要产品及其副产品，在本省以及周边省份出售给经销商或终端客户。 东方公司面临的竞争压力既来自国有特大型炼油企业，还来自本省数量众多的其他炼油企业。为了掌握销售主动权和吸引客户，公司销售政策规定：对于资产额在1 000万元至3 000万元的客户，给予50万元的赊销额度；对于资产额在3 000万元至1亿元的客户，给予100万元的赊销额度；对于资产额在1亿元以上的客户，给予200万元的赊销额度。 公司对销售程序作出如下规定： (1)客户申请赊销额度时，需提供经审计的上一年度资产负债表，由销售部负责审核。额度经公司批准后，不得变更。销售部负责客户信用档案的管理，对于重要客户的资信材料一般情况下不得变更。同时，对于所有客户都建立严格的信用保证制度。 (2)重大的销售业务须由销售部开具销售订单，订单上的内容包括：销售期、客户名称、产品名称、产品单价、总价款、付款方式。销售订单经客户签字盖章，交由公司销售部部长加盖销售专用章后生效。 (3)由财务部门定期与客户进行对账并负责催收。问题
根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》，分析东方公司销售程序规定中存
参考解析：
根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》“内部控制要求与规范”，东方公司销售程序规定中存在以下内部控制弱点： ①由于赊销额度经公司批准后，不得变更，造成公司未根据市场变化及时调整信用销售的策略，存在内部控制弱点。公司应当加强市场调查，合理确定信用方式，并根据市场变化及时调整信用销售的策略。 ②销售部负责客户信用档案的管理，对于重要客户的资信材料，一般情况下不得变更，这一规定存在内部控制弱点。公司应当健全客户的信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。 ③公司对所有客户都建立了严格的信用保证制度，不能灵活运用信用销售等策略促进销售目标实现，存在内部控制弱点。企业应当对客户进行分类，对于境外客户和新开发的客户，应当建立严格的信用保证制度。 ④重大的销售业务仅由销售部门参与，存在内部控制弱点。重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录，审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。 ⑤公司规定由财务部门负责催收应收账款，存在内部控制弱点。应当由销售部门负责应收账款的催收，财务部门负责办理资金结算并监控款项的回收。
分类：公司战略与风险管理,注册会计师,会计考试
相关推荐
-
1、下列企业内部控制要求的做法中，根据《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》
下列企业内部控制要求的做法中，根据《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》的规定，正确的有（ ）。A董事、监事、经理和其他高级管理人员应当以自身的优秀品格和脚...
-
2、根据《企业内部控制应用指引第16号――合同管理》，下列表述错误的是（）。
根据《企业内部控制应用指引第16号――合同管理》，下列表述错误的是（）。A企业对外发生经济行为，都应当订立书面合同B对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关...
-
3、根据《企业内部控制应用指引第17号――内部信息传递》，下列表述正确的有（）。
根据《企业内部控制应用指引第17号――内部信息传递》，下列表述正确的有（）。A企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，由各管理层级领导审批...
-
4、根据《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》的规定，下列做法中正确的有（）
根据《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》的规定，下列做法中正确的有（）。A甲公司董事李某以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风，带动影响整个团队，营造了积极向上的...
-
5、某企业根据《企业内控应用指引第9号销售业务》的规定，针对收款环节，制定的如下
某企业根据《企业内控应用指引第9号销售业务》的规定，针对收款环节，制定的如下管控措施，其中你认为不妥的是（）。A结合公司销售政策，选择恰当的结算方式，加快款项回收，提...
-
6、根据《企业内部控制应用指引第14号――财务报告》下列表述错误的是（）。
根据《企业内部控制应用指引第14号――财务报告》下列表述错误的是（）。A企业负责人对财务报告的真实性、完整性负责B企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值...