境外长江公司向境内某县的黄河公司转让一处位于境内市区的房产，取得转让收入400万元，该房产为境外长江公司委托建筑企业建造，建造成本90万元。关于此项业务下列说法正确的是（ ）。
- A长江公司不需要缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加
- B长江公司应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加22.4万元
- C长江公司应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加17.36万元
- D长江公司应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加37.2万元
问题
境外长江公司向境内某县的黄河公司转让一处位于境内市区的房产，取得转让收入40
参考解析：
（1）境外长江公司是营业税的纳税人，销售不动产按全部价款和价外费用为计税依据，税率为5%，境内黄河公司为其扣缴义务人；（2）代扣代缴营业税的单位，其城建税的纳税地点在代扣代缴地，且其税率按代扣代缴地适用税率计算；（3）应纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加=400×5%×（1+7%+3%+2%）=22.4（万元）。
分类：税法,注册会计师,会计考试
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