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A股份有限公司（以下简称“A公司”）2X15年度财务报告于2X16年4月10

A股份有限公司（以下简称“A公司”）2X15年度财务报告于2X16年4月10日批准对外报出，A公司2X15年适用的所得税税率为15％，从2X16年开始适用的所得税税率为25％。2X16年2月10日．A公司2X15年9月5日销售给8公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。假定2X15年年末A公司对该应收账款已计提坏账准备50万元，A公司2X15年的所得税汇算清缴于2X16年4月20日完成。上述调整事项使2X15年净利润减少（）万元。

A132.5
B127.
C112.5
D150

参考答案

参考解析：

该调整事项减少2X15年利润总额=1000-800-50=150（万元），减少当期所得税费用=（1000-800）X15％=30（万元），冲回递延所得税资产增加递延所得税费用=50X25％=12．5（万元），上述事项减少2X15年所得税费用=30-12．5=17．5（万元），因此，上述调整事项使2X15年净利润减少=150-17．5=132．5（万元）。

分类：资产负债表日后事项题库

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