甲公司2015年发生研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，至2015年12月31日，形成的无形资产已摊销20万元。甲公司适用的所得税税率为25%，下列说法中正确的是（）。
- A2015年12月31日不确认递延所得税资产
- B2015年12月31日无形资产的计税基础为220万元
- C2015年12月31日应确认递延所得税资产5万元
- D2105年12月31日应确认递延所得税资产27.5万元
问题
甲公司2015年发生研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，
参考解析：
2015年12月31日无形资产账面价值=240-20=220（万元），计税基础=220×150%=330（万元），产生可抵扣暂时性差异=（330-220）=110（万元），但不确认递延所得税资产。 【提示】此题虽然影响会计利润，但影响会计利润的不是暂时性差异数，而是无形资产摊销数，所以不确认递延所得税资产。
分类：第十九章所得税题库,会计题库
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