甲煤矿企业为增值税一般纳税人，2013年9月采取分期收款方式销售原煤1200吨，每吨不含增值税价款150元，销售合同规定本月收取三分之一的价款，由于购货方资金紧张，当月实际收回不含税价款3万元，采取直接收款方式销售蜂窝煤200吨，每吨含增值税价款248.6元。假设当期可以抵扣的增值税进项税额为4000元。已知原煤适用的资源税单位税额为2元/吨。该煤矿企业当月应缴纳增值税和资源税合计（）元。
- A12720
- B13120
- C14624.27
- D14224.27
问题
甲煤矿企业为增值税一般纳税人，2013年9月采取分期收款方式销售原煤1200
参考解析：
该煤矿企业当月应缴纳增值税=150×1200÷3×17%+（200×248.6）÷（1+13%）×13%-4000=11920（元）；该煤矿企业当月应缴纳资源税=1200÷3×2=800（元）；该煤矿企业当月应缴纳增值税和资源税合计=11920+800=12720（元）。
分类：税法题库
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