甲公司2016年5月5日购入乙公司普通股股票,成本为9200万元,甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2016年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为11600万元。2017年年末,该批股票的公允价值为10400万元。甲公司适用的所得税税率为25%,假定在未来期间不会发生变化。若不考虑其他因素,2017年甲公司递延所得税负债的发生额为()万元。
- A-300
- B-100
- C0
- D1200
甲公司2016年5月5日购入乙公司普通股股票,成本为9200万元,甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2016年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为11600万元。2017年年末,该批股票的公允价值为10400万元。甲公司适用的所得税税率为25%,假定在未来期间不会发生变化。若不考虑其他因素,2017年甲公司递延所得税负债的发生额为()万元。
2016年年末应纳税暂时性差异余额=11600-9200=2400(万元),2017年年末账面价值为10400万元,计税基础为9200万元,资产账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异。2017年年末应纳税暂时性差异余额=10400-9200=1200(万元),甲公司2017年转回应纳税暂时性差异1200万元,应确认的递延所得税负债发生额=-1200×25%=-300(万元)。
1、2017年5月3日,甲公司以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金
2017年5月3日,甲公司以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产,另支付交易费用10万元,增值税进项税额0.6万元。 (1)2017年6月30日,该股票每股市价为7.5元。 (2)...
2、2016年2月5日,甲公司以7元/股的价格购入乙公司股票100万股,支付手续
2016年2月5日,甲公司以7元/股的价格购入乙公司股票100万股,支付手续费1.4万元。甲公司将该股票投资分类为交易性金融资产。2016年12月31日,乙公司股票价格为9元/股。2017年2月...
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2016年1月3日甲公司购入乙公司2015年1月1日发行的5年期公司债券,面值为1000万元,票面利率为5%,每年1月10日支付上年利息。甲公司支付价款1080万元,包括交易费用30万元,甲公...
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甲公司2011年5月10日购入乙公司普通股股票一批,成本为3000万元,将其划分为可供出售金融资产。2011年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为3500万元;2012年末,该批股票的公允...
5、2015年3月1日,甲公司以每股5元的价格自公开市场购入乙公司20万股股票,
2015年3月1日,甲公司以每股5元的价格自公开市场购入乙公司20万股股票,购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2元,甲公司另支付手续费2万元。甲公司将其作为可供出售...
6、2017年5月3日,甲公司以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资
2017年5月3日,甲公司以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产,另支付交易费用10万元,增值税进项税额0.6万元。 (1)2017年6月30日,该股票每股市价为7.5元。 (2...