2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元),2013年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项,则2014年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
- A47.5
- B53.4
- C53.6
- D54.3
2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元),2013年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项,则2014年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额的12%部分,准予税前扣除。 扣除限额=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(万元) 当年应纳税所得额=220+(50-26.4)-30=213.6(万元) 当年应纳企业所得税=213.6×25%=53.4(万元)。
1、2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元,其他业务收入300万元,债
2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元,其他业务收入300万元,债务重组收益50万元,发生的成本费用总额1200万元,其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项,...
2、2014年某居民企业实现商品销售收入2025万元,发生现金折扣100万元,后
2014年某居民企业实现商品销售收入2025万元,发生现金折扣100万元,后因商品质量问题,发生销货退回25万元,接受捐赠收入120万元,转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入5...
3、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债
2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项...
4、某工业企业2014年度主营业务收入为5000万元,主营业务成本为2780万元
某工业企业2014年度主营业务收入为5000万元,主营业务成本为2780万元,其他业务收入为50万元,其他业务成本为30万元,财务费用为20万元,营业外收入为20万元(其中有4万元为国债...
5、某国有企业2014年度取得主营业务收入5000万元,其他业务收入1000万元
某国有企业2014年度取得主营业务收入5000万元,其他业务收入1000万元,债务重组收益100万元,固定资产转让收入50万元;当年管理费用中的业务招待费60万元;该企业当年度可在企业...
6、2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元,视同销售收入300万元,接
2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元,视同销售收入300万元,接收捐赠100万元,国债利息收入50万元,成本费用700万元,其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整...