甲股份公司(增值税一般纳税人)向一小规模纳税人购入生产用的增值税应税材料一批，涉及下列支出：不包含增值税的买价200000元(没有取得增值税专用发票);向运输单位支付运输费5000元(已经取得运输发票)，车站临时储存费2000元;采购员差旅费800元。小规模纳税人增值税的征收率为3%，外购运费增值税抵扣率为7%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。甲公司确定购入材料的实际采购成本为()。
- AA、207000元
- BB、212650元
- CC、219000元
- DD、219800元
问题
甲股份公司(增值税一般纳税人)向一小规模纳税人购入生产用的增值税应税材料一
参考解析：
【答案解析】由于是向小规模纳税人购入材料且没有取得增值税专用发票，按规定，所支付的增值税不得抵扣;按规定，外购货物所支付的运费可按7%抵扣;因此，该材料的实际采购成本=200000×(1+3%)+5000×(1-7%)+2000=212650(元)。做题时只要题目没有明确给出一般纳税人已取得小规模纳税人到税务局代开的3%的增值税票，就视为没有取得这种专用发票，一般纳税人购得的材料就不能计算抵扣进项税额。
分类：会计综合练习题库,会计题库
相关推荐
-
1、甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售
甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，满足销售商品收入确认条件。合同...
-
2、甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，2015年6月10日，甲公司按合同向
甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，2015年6月10日，甲公司按合同向乙公司赊销一批产品，价税合计3510万元，信用期为6个月，2015年12月10日，乙公司因发生严重财务困难无法按...
-
3、甲股份公司(增值税一般纳税人)向一小规模纳税人购入生产用的增值税应税材料一
甲股份公司(增值税一般纳税人)向一小规模纳税人购入生产用的增值税应税材料一批，涉及下列支出：不包含增值税的买价200000元(没有取得增值税专用发票);向运输单位支付运输费5000...
-
4、甲公司为增值税一般纳税人。2017年11月20日．甲公司向乙公司销售一批商品
甲公司为增值税一般纳税人。2017年11月20日．甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税税额为34万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过...
-
5、甲股份公司(增值税一般纳税人)向一小规模纳税人购入生产用的增值税应税材料一
甲股份公司(增值税一般纳税人)向一小规模纳税人购入生产用的增值税应税材料一批，涉及下列支出：不包含增值税的买价200000元(没有取得增值税专用发票);向运输单位支付运输费5000...
-
6、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2018年1月甲公司向乙公司销售一批产品，应
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2018年1月甲公司向乙公司销售一批产品，应收取价款为133万元，增值税税额为22.61万元，甲公司支付销货运费2.22万元，代乙公司垫付产品保险费3....