DUIA公司2014年12月31日“预计负债-产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元，2015年实际发生产品质量保证费用190万元，2015年12月31日预提产品质量保证费用120万元，则2015年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。
- A0
- B130
- C200
- D190
问题
DUIA公司2014年12月31日“预计负债-产品质量保证费用”科目贷方余额
参考解析：
质量保证相关的预计负债按照税法规定可在未来期间抵扣，2015年12月31日该项预计负债的计税基础=账面价值（200-190+120）-未来期间可抵扣的金额（账面价值）=0，因此计税基础为0。 综上，本题应选C。 【提个醒】本题考查的不是预计负债的期末余额，而是预计负债的计税基础。
分类：中级会计实务,会计中级职称,会计考试
相关推荐
-
1、2017年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为300万元。20
2017年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为300万元。2018年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司500万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得...
-
2、2010年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。20
2010年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2011年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税...
-
3、甲公司设立于2014年12月31日，预计2015年年底投产。假定目前的证券市
甲公司设立于2014年12月31日，预计2015年年底投产。假定目前的证券市场属于成熟市场，根据优序融资理论的基本观点，甲公司在确定2015年筹资顺序时，应当优先考虑的筹资方式是（...
-
4、2017年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认预计负债2000万元。201
2017年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认预计负债2000万元。2018年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司1800万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司按净利润的10%...
-
5、2010年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。20
2010年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2011年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税...
-
6、A公司2016年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为200万
A公司2016年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为200万元，2017年实际发生产品质量保证费用190万元，2017年12月31日预提产品质量保证费用120万元。税法规定．产品...