某市甲生产企业为增值税一般纳税人，2017年4月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137．7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入920万元（人民币），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。则甲企业4月应纳的城建税、教育费附加以及地方教育附加合计为（）万元。
- A5.30
- B9.05
- C14.35
- D16.52
问题
某市甲生产企业为增值税一般纳税人，2017年4月外购原材料取得防伪税控机开具
参考解析：
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=920×（17％-13％）=36．8当期应纳税额=150×17％-（137．7-36．8）=-75．4免抵退税额=115×8×13％=119．6当期期末留抵税额75．4<当期免抵退税额119．6所以，当期应退税额=当期期末留抵税额75．4当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=119．6-75．4=44．2当月应纳的城建税、教育费附加以及地方教育附加合计=44．2×（7％+3％+2％）=5．30
分类：增值税法题库,税法题库
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