某居民企业2013年在我国境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为100万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。
- A135
- B230
- C255
- D260
问题
某居民企业2013年在我国境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用25%的
参考解析：
A国的扣除限额=100×25%=25万元，在A国实际缴纳的所得税=100×20%=20万元，小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=900×25%+[100×（25%-20%）]=230万元。本题答案为b选项。
分类：1Z102040利润和所得税费用题库,建设工程经济题库
相关推荐
-
1、我国某居民企业2013年实现会计利润450万元，该企业当年发生的部分经营
我国某居民企业2013年实现会计利润450万元，该企业当年发生的部分经营业务如下： （1）取得产品销售收入2400万元，与收入相配比的成本为1600万元。 （2）接受某公司捐赠的原材...
-
2、我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2013年度销售电
我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2013年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入...
-
3、我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2013年度销售电
我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2013年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入...
-
4、某境内居民企业甲拥有境内居民企业乙（非上市公司）30%的股权。2013年年底
某境内居民企业甲拥有境内居民企业乙（非上市公司）30%的股权。2013年年底，甲企业撤回投资，取得货币资金200万元。已知甲企业初始投资的计税基础为80万元，撤回投资时乙企业累...
-
5、某居民企业2013年境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用15%的企业所
某居民企业2013年境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额...
-
6、我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2013年度销售电
我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2013年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入...