甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。
- A甲企业不需要转出进项税额
- B甲企业应转出进项税额102万元
- C甲企业应转出进项税额86.7万元
- D甲企业应计提销项税额86.7万元
问题
甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发
参考解析：
纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的，要根据固定资产净值计算不得抵扣的进项税额。需要转出的进项税额＝（600－90）×17%＝86.7（万元）【按新政策，有形动产的融资租赁属于营改增的范围】
分类：第二章增值税题库,税法一题库
相关推荐
-
1、甲企业为增值税一般纳税工业企业，其适用的增值税税率为17%，2010年6
甲企业为增值税一般纳税工业企业，其适用的增值税税率为17%，2010年6月发生如下经济业务： （1）6月1日，购入一批工程用原材料（建造办公楼），价款为25万元，增值税额为4.25万...
-
2、甲企业为增值税一般纳税工业企业，其适用的增值税税率为17%，2010年6
甲企业为增值税一般纳税工业企业，其适用的增值税税率为17%，2010年6月发生如下经济业务： （1）6月1日，购入一批工程用原材料（建造办公楼），价款为25万元，增值税额为4.25万...
-
3、甲企业为增值税一般纳税工业企业，其适用的增值税税率为17%，2010年6
甲企业为增值税一般纳税工业企业，其适用的增值税税率为17%，2010年6月发生如下经济业务： （1）6月1日，购入一批工程用原材料（建造办公楼），价款为25万元，增值税额为4.25万...
-
4、甲企业为增值税一般纳税人，2013年8月将2010年5月购入的一台设备对外捐
甲企业为增值税一般纳税人，2013年8月将2010年5月购入的一台设备对外捐赠，该设备原值是200万元，根据会计制度规定已计提折旧60万元，则甲企业该项业务应确认的增值税销项税额为...
-
5、甲化妆品生产厂家为增值税一般纳税人，2012年1月购进一批原材料，取得的增值
甲化妆品生产厂家为增值税一般纳税人，2012年1月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成香水，支...
-
6、甲公司为增值税一般纳税人，2015年6月购进一批原材料，取得的增值税专用发票
甲公司为增值税一般纳税人，2015年6月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成5吨香水，支付不含税...